Fietsvergoeding in België: Alles wat je moet weten in 2024

De fietsvergoeding wint snel aan populariteit in België. Steeds meer werknemers kiezen de fiets als vervoersmodus, en werkgevers stimuleren dit met een belastingvrije vergoeding voor woon-werkverkeer. Sinds 2023 is de fietsvergoeding zelfs verplicht voor bepaalde werknemers. Dit artikel beantwoordt al je vragen over de verplichte fietsvergoeding, de impact op belastingen, mogelijkheden voor werknemers met een bedrijfswagen, en hoe je de vergoeding berekent.

Is een fietsvergoeding verplicht in België?

Sinds 1 mei 2023 is de fietsvergoeding wettelijk verplicht voor werknemers in de privésector die regelmatig met de fiets naar het werk gaan. Deze regeling geldt voor werknemers die minstens één dag per week naar het werk fietsen. Voor de openbare sector is deze vergoeding niet verplicht, maar veel overheidsdiensten kiezen er wel vrijwillig voor om deze aan te bieden.

De regeling verplicht werkgevers om 28 cent (2024) per gefietste kilometer te betalen, met een belastingvrij maximumbedrag van €0,35 per kilometer in 2024. Deze belastingvrije status geldt echter enkel als werknemers hun beroepskosten forfaitair aangeven; als werkelijke kosten worden ingediend, wordt de vergoeding belastbaar. Het maximale belastingvrije aantal kilometers is 3.500 km per jaar. Daarnaast geldt er een maximale enkele afstand van 20 km per rit die in aanmerking komt voor de vergoeding.

Wat wordt verstaan onder een "fiets"?

‍Volgens de Belgische wet omvat de term "fiets": ‘Rijwielen (fiets, bakfiets etc.), elektrische rijwielen en speed pedelecs, zoals gedefinieerd in het algemeen politiereglement.

Wanneer is de nieuwe fietsvergoeding-regeling van toepassing?

‍De nieuwe CAO164 geldt alleen als er geen sectorspecifieke of bedrijfsinterne cao bestaat met specifieke afspraken rond de fietsvergoeding. Als er een specifieke cao van kracht is, gelden de voorwaarden en bedragen uit die cao, zelfs als de tarieven lager zijn. Sinds 1 mei 2023 hebben werknemers die regelmatig met de fiets komen recht op de vergoeding, ongeacht de sector of het bedrijf waarin ze werken.

Voor bedrijven die voor 1 mei 2023 nog geen fietsvergoeding hadden, gelden de richtlijnen van CAO164, met een maximaal belastingvrij bedrag van €0,28 per kilometer (2024) tot maximaal 40 km per dag per werknemer. Bedrijven die onder CAO164 vallen, kunnen ook een belastingkrediet aanvragen.

Kan je een fietsvergoeding ontvangen als je ook een bedrijfswagen hebt?

Ja, het is mogelijk om een fietsvergoeding te krijgen, zelfs als je een bedrijfswagen hebt. Wel moet je de fiets effectief gebruiken op de dagen waarop je de vergoeding aanvraagt. Bijvoorbeeld, als je twee dagen per week naar het werk fietst en de bedrijfswagen op andere dagen gebruikt, ontvang je de vergoeding alleen voor de dagen waarop je fietst.

Om fraude te voorkomen, vragen veel werkgevers dat werknemers hun fietsritten registreren. De eenvoudigste manier om dit te doen is door gebruik te maken van de Commute Planner in Mbrella.

Hoe zit het met de fietsvergoeding en je belastingsaangifte?

In België wordt de fietsvergoeding beschouwd als een sociaal voordeel, vrijgesteld van belastingen en sociale bijdragen, zolang het bedrag het wettelijk maximum van €0,35 per kilometer (2024) niet overschrijdt en alleen als de beroepskosten forfaitair worden aangegeven. Worden werkelijke kosten afgetrokken, dan vervalt de belastingvrije status. Voor werknemers betekent dit dat het overschrijden van 3.500 kilometer of het ontvangen van een hogere vergoeding kan leiden tot belastbaar inkomen. Werkgevers doen er goed aan hun paritair comité te raadplegen voor eventuele strengere regels.

Belastingkrediet voor verhoogde fietsvergoedingen

‍Om het fietsgebruik verder te stimuleren, heeft de overheid een belastingkrediet ingevoerd. Werkgevers die hun fietsvergoeding vrijwillig verhogen, kunnen de kostenstijging compenseren met een belastingkrediet, wat hun belastbaar inkomen verlaagt. Het belastingkrediet wordt berekend op het verschil tussen de verhoogde vergoeding en het tarief van 1 juni 2023 (de "referentievergoeding") en geldt voor maximaal €0,05 per kilometer extra.

Voorbeeld: Een bedrijf in Paritair Comité 200 betaalde op 1 juni 2023 een fietsvergoeding van €0,20 per kilometer. Op 1 februari 2024 verhoogt het bedrijf deze vergoeding met €0,05 naar €0,25 per kilometer. Als werknemers van februari tot december 2024 in totaal 10.000 km fietsen, is het belastingkrediet als volgt: (0,25 - 0,20) x 10.000 = €500. Dit belastingkrediet geldt tot eind 2026, mits aan bepaalde voorwaarden wordt voldaan: de verhoging is vrijwillig, volledig ten laste van de werkgever, permanent, en minstens €0,18 per kilometer.

Specifiek belastingkrediet voor CAO164

‍Bedrijven die vanaf 1 mei 2023 een fietsvergoeding hebben ingevoerd volgens CAO164 kunnen ook aanspraak maken op een belastingkrediet, berekend als het verschil tussen de nieuwe fietsvergoeding en het nulreferentietarief van 1 juli 2022.

Voorbeeld: Een bedrijf in Paritair Comité 333 bood op 1 juli 2022 geen fietsvergoeding. Vanaf 1 mei 2023 geeft het bedrijf een fietsvergoeding van €0,27 per kilometer. In 2024 wordt deze vergoeding verhoogd naar €0,28. Als werknemers tussen mei en december 2023 in totaal 7.500 km fietsen en in 2024 in totaal 17.500 km, is de berekening van het belastingkrediet als volgt:
(0,27 - 0) x 7.500 + (0,28 - 0) x 17.500 = €6.925.

Het bedrijf draagt de kosten van deze fietsvergoeding, en bedrijven onder CAO164 kunnen zowel dit specifieke belastingkrediet als het algemene belastingkrediet aanvragen indien van toepassing.

Wat zijn de minimale en maximale fietsvergoedingen?

De maximale belastingvrije fietsvergoeding in 2024 is €0,35 per kilometer. Er is echter geen wettelijk minimum. Werkgevers moeten hun Paritair Comité volgen, maar de meeste bedrijven kiezen ervoor om het belastingvrije maximum te bieden om fietsen aan te moedigen. Bedrijven die voor 1 mei 2023 nog geen fietsvergoeding aanboden, moeten de richtlijnen van CAO164 volgen, met een belastingvrije vergoeding van maximaal €0,28 per kilometer en een maximum van 40 km per dag.

Hoe moet je de fietsvergoeding berekenen?

Het berekenen van je fietsvergoeding is eenvoudig:

1. Bepaal je dagelijkse fietsafstand.
2. Vermenigvuldig deze afstand met de kilometervergoeding (meestal €0,35 in 2024).

Voorbeeldberekening:
Als je dagelijks 10 km heen en terug fietst, is de berekening:
10 km x €0,35 = €3,50 per dag.

Vermenigvuldig dit bedrag vervolgens met het aantal dagen dat je per maand fietst. Als je 15 dagen fietst, zou de maandelijkse vergoeding zijn:
15 dagen x €3,50 = €52,50.

Maar vergeet handmatig rekenen: met de Commute Planner van Mbrella worden de vergoedingen automatisch berekend en uitbetaald via de payroll.

Wat zijn de voordelen van de fietsvergoeding?

Een fietsvergoeding biedt meerdere voordelen. Het bevordert een gezondere, milieuvriendelijkere manier van woon-werkverkeer, vermindert verkeersdrukte en verlicht parkeerstress. Voor werknemers biedt het een belastingvrij voordeel, en voor werkgevers draagt het bij aan een duurzaam mobiliteitsbeleid dat hun imago versterkt en zorgt voor tevreden medewerkers.