Werkgever: Fiscale aspecten van bedrijfswagens in 2025

In 2025 ondergaat de fiscale behandeling van bedrijfswagens in België een verdere vergroening, met nadruk op fiscale aftrekbaarheid en CO₂-contributie. Werkgevers zullen hierdoor bewuster moeten kiezen tussen fossiele en elektrische wagens.

Fiscale aftrekbaarheid

De fiscale aftrekbaarheid hangt af van de CO₂-uitstoot van de bedrijfswagen:

• Elektrische en andere emissievrije voertuigen: 100% fiscaal aftrekbaar. Dit maakt EV’s de aantrekkelijkste optie.
• Niet-emissievrije voertuigen: some text
  • De aftrekbaarheid wordt progressief afgebouwd voor wagens gekocht of geleased voor 01.01.2026:some text
    • Wagens kunnen in 2025 slechts maximaal 75% worden afgetrokken.
    • In 2026 zal dit verder dalen tot 50%.
  • Wagens gekocht of geleased na 01.01.2026 hebben geen fiscale aftrekbaarheid meer. Dit geldt vanaf dan ook voor hybride wagens.

Voor hybride voertuigen geldt er in 2025 de volgende regel: enkel de brandstofkosten die direct verband houden met de elektrische aandrijving zijn volledig aftrekbaar. De overige brandstofkosten volgen de aftrekregels van de fossiele brandstofwagens.

CO₂-solidariteitsbijdrage

Werkgevers betalen voor bedrijfswagens een CO₂-solidariteitsbijdrage aan de sociale zekerheid. Deze bijdrage stijgt sterk voor voertuigen met fossiele brandstoffen:

• Elektrische en andere emissievrije voertuigen: De CO₂-bijdrage is minimaal door hun nuluitstoot. De minimale Co2 bijdrage is in 2025 gelijk aan 447,96 euro.
• Niet-emissievrije voertuigen: De CO₂-bijdrage wordt berekend op basis van de uitstoot en de brandstoftype. Bij hoge emissies stijgt de bijdrage fors. Het verschil met een emissievrije wagen wordt ook elk jaar groter en groter door de stijgende solidariteitsfactor die in 2025 stijgt van 2,25 naar 2,75.

Voorbeeld

Wie nog bedrijfswagens met fossiele brandstoffen gebruikt, zal merken dat het netto kostenplaatje stijgt. Dit stimuleert werknemers en werkgevers om over te stappen op elektrische voertuigen. Onderstaande is een voorbeeldvergelijking van drie nieuwe bestelde wagens in 2025:

• Elektrische auto: Volvo EC40, 62.600 euro cataloguswaarde, 0 g/km Co2
• Hybride benzine auto: Volkswagen Passat Variant, 62.185 euro cataloguswaarde, 9 g/km Co2
• Diesel auto: Alfa Romeo Stelvio, 61.700 euro cataloguswaarde, 145 g/km Co2

TCO2 elektrische wagen* = 14.689,21 euro in 2025

TCO2 hybride wagen* = 15.245,68 euro in 2025

TCO2 dieselwagen* = 18.367,69 euro in 2025

In dit voorbeeld betaalt de werkgever bij het gebruiken van de dieselwagen ongeveer 3.700 euro en 3.100 euro meer voor het gebruik van respectievelijk de elektrische bedrijfswagen en de hybride benzine bedrijfswagen.

*Gebaseerd op:

• Operationele leaseprijzen van Directlease (60 maanden en 25.000 km/jaar) zijn gebruikt;
• Brandstofkosten zijn gebaseerd op basis van de overheidsformule voor de berekening van de TCO van het mobiliteitsbudget, met een woon-werkafstand van 14 km;
• Voor de elektrische en hybride wagen is er rekening gehouden met de kost voor een thuislaadstation ter waarde van 2.500 euro (afgeschreven over 5 jaar);

Conclusie

Voor werkgevers wordt de overstap naar elektrische voertuigen in 2025 niet alleen fiscaal aantrekkelijker, maar ook noodzakelijker om kosten te beheersen. De hogere CO₂-bijdrage en lagere aftrekbaarheid van bedrijfswagens met fossiele brandstoffen drukken de winstgevendheid, terwijl elektrische wagens 100% aftrekbaar blijven in 2025. Investeren in EV’s en laadoplossingen is de logische keuze om de fiscale druk te minimaliseren en te voldoen aan de toekomstige eisen.

‍

‍