Employeur : Les aspects fiscaux des voitures de société en 2025
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En 2025, le traitement fiscal des voitures de société en Belgique deviendra encore plus écologique, avec un accent sur la déductibilité fiscale et la contribution CO₂. Par conséquent, les employeurs devront faire des choix plus réfléchis entre les véhicules thermiques et électriques.
Déductibilité fiscale
La déductibilité fiscale dépend des émissions de CO₂ de la voiture de société :
- Véhicules électriques et autres véhicules zéro émission : 100 % déductibles, ce qui en fait l’option la plus avantageuse.
- Véhicules thermiques :
- la déductibilité diminue progressivement pour les voitures achetées ou louées avant le 1er janvier 2026
- En 2025, elle est limitée à 75 %.
- En 2026, elle tombe à 50 %.
- Véhicules achetés ou loués après le 1er janvier 2026 : plus aucune déduction fiscale, y compris pour les hybrides.
- la déductibilité diminue progressivement pour les voitures achetées ou louées avant le 1er janvier 2026
En ce qui concerne les véhicules hybrides, une règle spécifique s’applique en 2025 : seuls les frais de carburant liés à la propulsion électrique sont entièrement déductibles. Les autres frais de carburant suivent les règles des véhicules thermiques.
Contribution de solidarité CO₂
Les employeurs doivent verser une contribution CO₂ à la sécurité sociale pour chaque voiture de société. Cette contribution augmente fortement pour les véhicules thermiques :
- Véhicules électriques et zéro émission : contribution minimale en raison de l’absence d’émissions. En 2025, la cotisation minimale s’élève à 447,96€ en 2025.
- Véhicules thermiques : la contribution CO₂ est calculée en fonction des émissions et du type de carburant. Plus les émissions sont élevées, plus la contribution augmente. De plus, l’écart avec une voiture électrique se creuse chaque année en raison de l’augmentation du facteur de solidarité, qui passera de 2,25 à 2,75 en 2025.
Exemple
Les employeurs qui continuent d’utiliser des voitures thermiques verront leurs coûts augmenter, ce qui incite à opter pour des véhicules électriques. Voici une comparaison de trois modèles commandés en 2025 :
- Véhicule électrique : Volvo EC40, valeur catalogue de 62 600 euros, 0 g/km de CO2
- Véhicule hybride à essence : Volkswagen Passat Variant, valeur catalogue de 62 185 euros, 9 g/km de CO2
- Véhicule diesel : Alfa Romeo Stelvio, valeur catalogue 61 700 euros, 145 g/km de CO2
TCO2 voiture électrique* = 14 689,21 euros en 2025
TCO2 voiture hybride* = 15 245,68 euros en 2025
TCO2 voiture diesel* = 18 367,69 euros en 2025
Dans cet exemple, opter pour la voiture diesel coûte à l’employeur environ 3 700 € de plus qu'une voiture électrique et 3 100 € de plus qu'une voiture hybride à essence.
*Basé sur :
- Les prix des contrats de location simple Directlease (60 mois et 25 000 km/an) ;
- Les coûts de carburant calculés selon la formule gouvernementale du TCO du budget mobilité, avec une distance domicile-travail de 14 km ;
- Pour les véhicules électriques et hybrides, le coût d’une borne de recharge à domicile de 2 500 €, amorti sur 5 ans, a été pris en compte.
Conclusion
En 2025, le passage aux véhicules électriques devient non seulement plus avantageux fiscalement, mais aussi plus essentiel pour maîtriser les coûts. La hausse de la contribution CO₂ et la baisse de la déductibilité des véhicules thermiques pèsent sur la rentabilité des entreprises, tandis que les voitures électriques restent 100 % déductibles. Investir dans les véhicules électriques et les infrastructures de recharge apparaît comme la meilleure stratégie pour réduire la pression fiscale et anticiper les évolutions réglementaires à venir.