Budget mobilité fédéral
La mobilité des entreprises a beaucoup évolué ces dernières années. Un règlement a été adopté pour le rendre plus écologique, plus durable et plus flexible. L'une de ces réglementations était le budget mobilité. Plongeons-nous dedans !
Table des matières
Qu'est-ce que le budget mobilité fédéral ?
Le budget mobilité est une mesure incitative belge qui permet aux employés d'échanger leur voiture de société ou leur droit à une voiture de société contre un budget mobilité fédéral. Les employés peuvent dépenser ce budget dans des options de mobilité alternatives et durables sans payer d'impôts dessus. Pas d'impôts ? En Belgique ? Oui, c'est possible !
Et il y a encore mieux : pour les employeurs, le budget mobilité n'entraîne aucun coût supplémentaire par rapport à une voiture de société. En effet, le budget mobilité fédéral est égal au coût total de possession (TCO) de la voiture de société de l'employé. Cela signifie que tous les coûts de la voiture de société sont repris dans un budget. Le passage à un budget mobilité fédéral s'effectue ainsi de manière neutre en termes de coûts pour l'employeur.
Ce budget ne peut jamais être inférieur à 3,055€ (2024) ni supérieur à 20 % du salaire annuel brut total du travailleur avec une limite maximale de 16 293€ (2024).
Qu'est-ce que le salaire annuel brut total du salarié exactement ?
Cela inclut les éléments suivants : le salaire brut de l'employé + les pourboires + les avantages en nature (chèques-repas, éco-chèques, ordinateur portable, téléphone, assurances...) + les primes.
Le salaire annuel brut n'inclut pas les congés payés, les indemnités pour accidents du travail et les actions.
Quels sont les avantages du budget mobilité fédéral ?
En mettant en œuvre le budget mobilité dans votre entreprise, vous pouvez :
Réduire votre empreinte écologique, vos émissions de CO2
Composer des packages salariaux plus attractifs
Réduire les coûts de votre flotte
Donner plus de flexibilité en matière de mobilité à vos employés
Mon entreprise est-elle éligible au budget mobilité ?
Les entreprises doivent répondre à des critères spécifiques pour pouvoir proposer le budget mobilité à leurs employés. En premier lieu, ils doivent avoir mis une ou plusieurs voitures de société à la disposition d'au moins un de leurs employés pendant une période ininterrompue d'au moins 36 mois. Cette éligibilité garantit que le budget mobilité peut servir d'alternative au système de voiture de société, en promouvant des options de transport plus durables.
⚠️ Les entreprises qui existent depuis moins de 36 mois peuvent bénéficier du budget mobilité fédéral lorsqu'elles ont attribué au moins une voiture de société à un salarié.
Mon employé est-il éligible au budget mobilité ?
Les employés peuvent bénéficier du budget mobilité s'ils possèdent déjà une voiture de société ou sont éligibles à une voiture de société conformément à la politique automobile de l'entreprise. Cette éligibilité est déterminée par les politiques existantes de l'employeur concernant les voitures de société.
Auparavant, les employés devaient posséder une voiture de société (ou y avoir droit) pendant un certain temps avant d'opter pour le budget de mobilité. Ce délai d'attente a été supprimé, permettant aux employés d'opter immédiatement pour le budget mobilité s'ils ont droit à une voiture de société.
Comment puis-je utiliser le budget mobilité fédéral ?
Les piliers
Pilier 1 : Voiture de société écologique
Un budget mobilité peut toujours inclure une voiture de société, à condition qu'elle soit :
- Une voiture électrique
- Une voiture de société dont :
Les émissions de CO2 sont inférieures à 95 g de CO2 par kilomètre ;
La norme d'émission pour les polluants atmosphériques doit au moins correspondre à la norme en vigueur pour les véhicules neufs ou à une norme ultérieure ;
La motorisation est hybride, et la capacité énergétique de la batterie électrique est au moins égale à 0,5 kWh pour 100 kg de poids de la voiture ;
Le score est au moins aussi bon que la voiture de société précédente pour les trois conditions ci-dessus.
À partir du 1er janvier 2026, seules les voitures entièrement électriques seront considérées comme respectueuses de l'environnement. L'employeur n'est pas obligé de proposer le premier pilier.
Pilier 2 : Mobilité durable et coûts du logement
Les employés peuvent choisir de dépenser leur budget pour acheter, louer et entretenir un vélo (électrique), une trottinette, un hoverboard et plus encore. Les employés peuvent également utiliser leur budget pour les frais de stationnement et les coûts d'équipement afin de protéger le conducteur et ses passagers et d'améliorer leur visibilité.(electric) bike, scooter, hoverboard and more. Employees can also use their budget for parking costs and equipment costs to protect the driver and his passengers and improve their visibility.
En outre, les abonnements aux transports publics peuvent être couverts par le budget de mobilité. Cela s'applique à l'employé et aux membres de sa famille vivant sous le même toit. Les tickets de transport en commun ne sont pas soumis à cette restriction, qu'ils soient achetés par l'intermédiaire de fournisseurs de transports publics officiels ou non officiels.subscriptions for public transport can be covered by the mobility budget. This applies to the employee and his family members living under the same roof. Public transport tickets do not have this restriction. This too regardless of whether they are bought through official or unofficial public transport providers.
Shared mobilityLa mobilité partagée est également une possibilité. Cela concerne les voitures, vélos et scooters partagés, les voitures de location (pour une durée maximale de 30 jours) et les taxis.
Housing rent and capital and interest on mortgage loansLe loyer du logement, le capital et les intérêts des prêts hypothécaires peuvent être financés par le budget mobilité. C'est le cas si les employés habitent à moins de 10 kilomètres (à vol d'oiseau) de leur lieu de travail habituel ou s'ils travaillent à plus de 50 % depuis leur domicile.
Pilier 3 : Encaissement
S'il leur reste un budget à la fin de l'année, les employés reçoivent l'excédent en espèces. Ce montant est réduit par une contribution spéciale des employés de 38,07 %, qui est utilisée pour les droits sociaux, tels que les pensions.
Découvrez avec des exemples
JeroenJeroen possède une voiture de fonction Volkswagen ID5. Il a décidé de commencer par le budget mobilité fédéral, car il est également satisfait d'une voiture de société plus petite et de la liberté de choisir d'autres options de mobilité. Voici un exemple de ce qui est possible :
| Budget total | 15 000€ |
|---|---|
| Pilier 1 | 8 500€ |
| Skoda Enyaq | 8 500€ |
| Pilier 2 | 3 800€ |
| Vélo de course | 2 500€ |
| Billets Eurostar | 400€ |
| Trottinettes partagées | 600€ |
| Entretien des vélos | 300€ |
| Pilier 3 | 2 700€ |
| Liquidités (38,07 %) | 1 027,89€ |
TomTom a droit à une voiture de fonction Audi Q4 e-tron. Il a décidé de commencer par le budget fédéral de mobilité, car il n'a pas besoin de sa voiture de fonction et peut bénéficier des frais de logement dans le cadre du budget fédéral de mobilité. Voici un exemple de ce qui est possible :
| Budget total | 12 000€ |
|---|---|
| Pilier 1 | 0€ |
| Pilier 2 | 12 000€ |
| Loyer d'un logement | 8 800€ |
| Location de voiture | 1 700€ |
| Abonnement SNCB | 1 500€ |
| Pilier 3 | 0€ |
Comment puis-je commencer avec le budget mobilité fédéral ?
En 5 étapes, vous êtes prêt à démarrer avec le budget mobilité fédéral !
1. Rédigez une politique de mobilité
Décidez de la manière dont vous allez concevoir votre politique de mobilité durable et assurez-vous d'avoir les documents à portée de main. Ne sautez pas cette étape, vous devez introduire officiellement une politique avant de pouvoir commencer.
Besoin d'aide ? Utilisez nos modèles de documents juridiques ou adressez-vous à nos experts.
2. Déterminez le budget
Le budget mobilité est basé sur le coût total de possession (TCO). Le TCO détermine le budget et doit être formalisé dans votre politique de mobilité.
3. Recevez une demande écrite
Votre collaborateur souhaite passer au budget mobilité ? Super ! La loi exige une demande écrite de l'employé, par exemple par e-mail.
4. Signez un addendum
Ce document contient l'accord de votre employé pour échanger sa voiture traditionnelle contre un budget et définit le montant du budget et les termes et conditions.
5. Gérez le budget
Une fois que votre employé commence à utiliser le budget mobilité, il devrait être en mesure de vérifier son solde à tout moment. Évitez les formalités administratives et utilisez Mbrella pour suivre le budget.
Quels sont les types de budgets mobilité disponibles ?
En Belgique, il existe 3 types de budgets mobilité :
Le budget mobilité fédéral
Le budget Flex Mobility
Le budget mobilité des entreprises
Budget fédéral | Budget flexible | Budget de l'entreprise | |
|---|---|---|---|
| Qu'est-ce que c'est ? | Permettez aux employés de changer de voiture de société pour un budget mobilité écologique et détaxé | Offrez la liberté de mobilité à vos employés grâce à un budget qu'ils peuvent consacrer à tout ce qui touche à la mobilité | Remboursez à vos employés les dépenses de mobilité liées au travail, comme le stationnement |
| À quoi peut-on le dépenser ? | Voitures écologiques, transports en commun, parking, marches électriques, vélos partagés,... logements (!) et espèces | Identique au budget fédéral. Mais pas de frais de logement | Toutes les dépenses de mobilité liées au travail |
| Comment est-il imposé ? | Exempté d'impôts | Les déplacements à vélo ou en transports en commun et les frais de stationnement sont exonérés d'impôts. Les avantages en nature (ATN) et la contribution de l'employeur (28 %) s'appliquent à toutes les autres dépenses. | Non taxé. Un pur remboursement |
| Intégration de la paie ? |  | | |
| Conditions |
| Peut être utilisé par tout le monde. S'intègre parfaitement dans un plan de cafétéria | Peut être utilisé par tout le monde |
Budget légal | Budget flexible | Budget de l'entreprise | |
|---|---|---|---|
| Qu'est-ce que c'est ? | Permettez aux employés de changer de voiture de société pour un budget de mobilité écologique et détaxé | Offrez la liberté de mobilité à vos employés grâce à un budget qu'ils peuvent consacrer à tout ce qui touche à la mobilité | Remboursez à vos employés les dépenses de mobilité liées au travail, comme le stationnement |
| À quoi peut-on le dépenser ? | Voitures écologiques, transports en commun, parking, marches électriques, vélos partagés,... logements (!) et espèces | Identique au budget légal. Mais pas de frais de logement | Toutes les dépenses de mobilité liées au travail |
| Comment est-il imposé ? | Exempté d'impôts | Les déplacements à vélo ou en transports en commun et les frais de stationnement sont exonérés d'impôts. Les avantages en nature (BIK) et la contribution de l'employeur (28 %) s'appliquent à toutes les autres dépenses. | Non taxé. Un pur remboursement |
| Intégration de la paie ? | | | |
| Conditions |
| Peut être utilisé par tout le monde. S'intègre parfaitement dans un plan de cafétéria | Peut être utilisé par tout le monde |
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FAQ
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Le budget mobilité flex est un budget que tous les employés peuvent utiliser pour rembourser leurs dépenses de mobilité durable. Ils peuvent dépenser leur budget dans les transports en commun, le stationnement, les trottinettes électriques, les vélos partagés... au lieu de limiter leurs options juste au train par exemple. C'est l'alternative idéale pour les entreprises qui ne respectent pas les conditions strictes du budget mobilité fédéral ou qui souhaitent récompenser leurs employés en leur offrant un avantage durable. Mais aucun coût de logement n'est possible et les impôts et les cotisations sociales sont payés en fonction du type de dépense.
Le budget mobilité fédéral ne peut pas dépasser 20 % du salaire brut total du salarié (salaire brut + tous les autres avantages, mais pas de pécule de vacances). En outre, le budget mobilité fédéral ne peut pas être supérieur à 16 293 euros ni inférieur à 3 055 euros (chiffres de 2024).
En fonction des dépenses, des impôts et des cotisations sociales sont payés. Les frais de trajet pour le stationnement, le vélo et les transports en commun sont exempts d'impôts et de cotisations sociales. Les frais de trajet pour les autres services de mobilité ne sont pas exonérés d'impôts, ce qui peut influencer le revenu fiscal des particuliers (salarié) et l'impôt sur les sociétés (employeur). Mais sont exempts de cotisations sociales. Les dépenses de mobilité pour raisons privées sont traitées comme s'il s'agissait d'un salaire brut.
Le budget Flex peut être utilisé de plusieurs façons. Le budget peut être une récompense pour les employés qui n'ont pas parcouru beaucoup de kilomètres l'année dernière. Il peut s'agir d'un budget que l'employé peut utiliser pour ses frais de déplacement domicile-travail. Le budget Flex peut même être utilisé pour gérer la partie mobilité de votre plan de revenu flexible (plan cafétaria).
Lorsque vos employés se rendent chez un client ou se rendent à un événement, ils ont souvent des dépenses liées à la mobilité, comme le stationnement, les transports en commun, les trottinettes électriques, ... Ces frais professionnels peuvent être remboursés via un budget professionnel.
Les employés éligibles au budget mobilité fédéral doivent disposer d'une voiture de société ou être éligibles à une voiture dans le cadre de la politique (automobile) de leur employeur. L'exigence relative à la période d'attente précédente a été supprimée, ce qui permet une éligibilité immédiate. Cependant, le budget mobilité n'est disponible que si l'employeur répond à certaines exigences (voir « Mon entreprise peut-elle proposer le budget mobilité ? »)
Mbrella est la première solution de mobilité d'entreprise conçue pour responsabiliser les employés et soulager complètement les professionnels des ressources humaines. Nous proposons des logiciels qui vous aident à gérer les budgets mobilité, les indemnités de trajet, les abonnements aux transports publics et bien plus encore.
En fonction de l'historique des remboursements effectués par l'entreprise à l'employé, l'indemnité de vélo, le remboursement des frais de transport en commun, le remboursement du covoiturage organisé par l'employeur et la mise à disposition d'un vélo de société peuvent être en sus ou dans les limites du budget mobilité fédéral si l'allocation existait au moins 3 mois avant la demande du budget mobilité fédéral.
Oui, le budget mobilité fédéral profite aux petites entreprises en étant neutre en termes de coûts et en améliorant la satisfaction des employés grâce à des options de transport flexibles et respectueuses de l'environnement, tout en offrant des avantages fiscaux et en soutenant les objectifs de développement durable.
Pour calculer le budget de mobilité autorisé, vous devez déterminer le coût total de possession (TCO) de la voiture de société. Cela inclut toutes les dépenses connexes telles que le prix d'achat ou de location, le carburant, les assurances, l'entretien, les taxes et l'amortissement. Vous pouvez utiliser la formule des coûts réels ou la formule forfaitaire. La méthode de calcul choisie doit être utilisée de manière cohérente au sein de votre entreprise. Mbrella peut vous aider à calculer le TCO.
Les entreprises éligibles au budget mobilité doivent répondre à des critères spécifiques. Tout d'abord, ils doivent avoir mis une ou plusieurs voitures de société à la disposition de leurs employés pendant une période ininterrompue d'au moins 36 mois immédiatement avant la mise en œuvre du budget mobilité. Cette éligibilité garantit que le budget mobilité peut servir d'alternative au système de voiture de société, en promouvant des options de transport plus durables.
Les employeurs belges ne sont pas tenus de proposer le budget mobilité fédéral à chaque salarié possédant une voiture de société. Il s'agit d'une option volontaire que les employeurs peuvent proposer, et l'employeur et le salarié doivent accepter de participer au système de budget mobilité. Cela permet une flexibilité et une négociation entre l'employeur et l'employé quant à l'opportunité de passer d'une voiture de société au budget mobilité fédéral.
Si vous vivez à moins de 10 km de votre lieu de travail habituel, vous pouvez financer le loyer ou les intérêts hypothécaires et les paiements de capital avec le budget mobilité fédéral. Votre lieu de travail habituel est-il explicitement mentionné sur votre contrat de travail MAIS travaillez-vous habituellement (plus de 50 %) ailleurs (par exemple depuis votre domicile) ? Votre « lieu de travail normal » peut alors être votre lieu de travail réel. Veillez à ce que votre employeur puisse le prouver à l'administration.
Le budget mobilité fédéral est un système flexible qui permet aux employés d'échanger leur (droit à une) voiture de société contre un budget. Ce budget peut être consacré à des voitures respectueuses de l'environnement, à des options de transport durables et à des frais de logement. Le budget non utilisé peut être reçu en espèces à la fin de l'année à un taux d'imposition avantageux. Cela offre des avantages fiscaux et favorise la mobilité durable.
Non, les employeurs ne sont pas tenus de proposer toutes les options de mobilité dans le cadre du budget mobilité fédéral. Ils ont la possibilité de choisir les options à proposer, en fonction de la politique de leur entreprise et des besoins de leurs employés. Les employeurs doivent garantir à leurs employés une communication claire sur les options disponibles. Les catégories de dépenses peuvent être gérées dans Mbrella.