Werknemer: Fiscale aspecten van bedrijfswagens in 2025

In 2025 verandert het Belgische fiscale landschap voor bedrijfswagens, met een duidelijke verschuiving naar elektrische wagens. De focus ligt op de vergroening van het wagenpark, waarbij de fiscale behandeling tussen bedrijfswagens op fossiele brandstoffen en elektrische voertuigen (EV’s) sterk verschilt.

Voordeel van Alle Aard (VAA): de basis

Het VAA is het belastbaar voordeel dat werknemers betalen voor privégebruik van hun bedrijfswagen. De berekening hangt af van:

• De cataloguswaarde van het voertuig.
• De leeftijd van het voertuig.
• De CO₂-uitstoot van de wagen.

In 2025 zal het fiscale voordeel voor bedrijfswagens met een verbrandingsmotor verder dalen door de hogere CO₂-coëfficiënten. Dit maakt fossiele wagens duurder voor werknemers. Daarentegen hebben elektrische bedrijfswagens geen CO₂-uitstoot, wat leidt tot een aanzienlijk lager VAA dat gelijk is aan het minimum van 1.650 euro per jaar.

Elektrische bedrijfswagens: fiscaal voordeliger

De fiscale voordelen voor elektrische wagens zijn duidelijk:

1. Lager VAA: Omdat elektrische voertuigen nauwelijks CO₂ uitstoten.
2. Terugbetaling laadkosten: Werkgevers kunnen laadkosten voor thuisladen vergoeden, zonder extra VAA. Dankzij circulaire 2024/C/77 is dit fiscaal vrijgesteld als het via een kWh-meting of vast CREG-tarief verloopt. In het eerste kwartaal van 2025 bedragen deze tarieven:some text
   • Vlaams Gewest: 28,22 eurocent/kWh
   • Brussels Gewest: 32,94 eurocent/kWh
   • Waals Gewest: 32,56 eurocent/kWh
     Deze tarieven worden elk kwartaal aangepast.
3. Kosten voor laadpalen: De installatie van slimme laadstations bij werknemers thuis zijn vrijgesteld van extra belasting (VAA).

Fossiele brandstoffen: zwaardere lasten

Bedrijfswagens met benzine- of dieselmotoren worden duurder door:

• Hogere VAA-berekening: De CO₂-coëfficiënten stijgen, wat resulteert in hogere belastingen.
• Minder aftrekbaarheid voor werkgevers: De fiscale aftrek van brandstofkosten voor niet-elektrische wagens daalt.

Impact op de werknemer

Werknemers met een elektrische bedrijfswagen genieten in 2025 van:

• Een lagere maandelijkse belastingdruk door het lagere VAA.
• Mogelijke terugbetaling van thuislaadkosten zonder bijkomend voordeel van alle aard.

Wie nog een bedrijfswagen met fossiele brandstoffen gebruikt, zal merken dat het netto kostenplaatje stijgt. Dit stimuleert werknemers en werkgevers om over te stappen op elektrische voertuigen. Onderstaande is een voorbeeldvergelijking van twee nieuwe bestelde wagens in 2025:

Elektrische auto: Volvo EC40, 62.600 euro cataloguswaarde, 0 g/km Co2

Diesel auto: Alfa Romeo Stelvio, 61.700 euro cataloguswaarde, 145 g/km Co2

VAA elektrische wagen = 2.146,29 euro in 2025

VAA dieselwagen = 7.456,89 euro in 2025

In dit voorbeeld betaalt de werknemer bij het kiezen van de dieselwagen ongeveer 5.000 euro belastingen meer in 2025 vergeleken met de keuze voor een elektrische bedrijfswagen.

Conclusie

In 2025 biedt de fiscale regelgeving duidelijke voordelen voor elektrische bedrijfswagens. Het lagere VAA, in combinatie met de mogelijkheid tot terugbetaling van laadkosten, maakt elektrisch rijden aantrekkelijker dan ooit. Werknemers doen er goed aan de overstap naar een elektrische bedrijfswagen te overwegen, terwijl werkgevers profiteren van fiscale aftrekbaarheid en vergroening van hun wagenpark.